Расчет выплат за неиспользованный отпуск при сокращении. Расчет отпуска при сокращении

Дата: 02.08.2023

В настоящее время во многих учреждениях, находящихся в ведении Минкультуры, проходят мероприятия по сокращению штата и (или) численности персонала. О том, какие гарантии и компенсации полагаются работникам при проведении таких мероприятий и как правильно провести процедуру окончательного расчета с работниками, расскажем в статье.

Увольнение в связи с сокращением штата и (или) численности персонала относится к увольнению по инициативе работодателя (п. 2 ч. 1 ст. 81 ТК РФ).

Процедура сокращения штата (численности) предполагает выполнение определенных ТК РФ и другими нормативно-правовыми документами мероприятий, а также предоставление работникам ряда гарантий и компенсаций (см. таблицу).

N п/п	Гарантии и компенсации при сокращении	Нормы законодательства
Гарантии
1	О предстоящем увольнении в связи с сокращением штата (численности) работники должны быть уведомлены (персонально и под подпись) не менее чем за два месяца до увольнения. Работников, заключивших трудовой договор на срок до двух месяцев, необходимо предупредить о сокращении не менее чем за три календарных дня до увольнения, а работников, занятых на сезонных работах, — не менее чем за семь календарных дней	Статьи 180, 292, 296 ТК РФ
2	С письменного согласия работника возможно досрочное расторжение трудового договора (до истечения двухмесячного срока предупреждения)	Статья 180 ТК РФ
3	Работодатель обязан предложить увольняемому по сокращению штата (численности) работнику другую имеющуюся работу (вакантную должность) в том же учреждении, соответствующую его квалификации, либо вакантную нижестоящую должность или нижеоплачиваемую работу), которую работник может выполнять с учетом своего состояния здоровья. Увольнение допускается лишь в том случае, если перевод работника с его согласия на другую работу не представляется возможным	Статьи 81, 180 ТК РФ
4	Работники с более высокой производительностью труда и квалификацией имеют преимущественное право на оставление на работе. Если производительность труда и квалификация работников одинаковые, то предпочтение отдается: — семейным — при наличии двух или более иждивенцев; — лицам, в семье которых нет других работников с самостоятельным заработком; — работникам, получившим в период работы у данного работодателя трудовое увечье или профессиональное заболевание; — инвалидам Великой Отечественной войны и инвалидам боевых действий по защите Отечества; — работникам, повышающим свою квалификацию по направлению работодателя без отрыва от работы. Коллективным договором могут быть предусмотрены и другие категории работников, пользующиеся преимущественным правом на оставление на работе	Статья 179 ТК РФ
5	Не допускается расторжение трудового договора в связи с сокращением штата (численности) (за исключением случаев ликвидации учреждения) со следующими категориями лиц: — беременными женщинами; — женщинами, имеющими детей в возрасте до трех лет; — одинокими матерями, воспитывающими ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет или малолетнего ребенка — ребенка в возрасте до 14 лет, другими лицами, воспитывающими указанных детей без матери; — родителями (иными законными представителями ребенка), являющимися единственными кормильцами ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет либо единственными кормильцами ребенка в возрасте до трех лет в семье, воспитывающими трех и более малолетних детей, если другой родитель (иной законный представитель ребенка) не состоит в трудовых отношениях; — работниками в возрасте до 18 лет (уволить таких лиц можно только с согласия соответствующей государственной инспекции труда и комиссии по делам несовершеннолетних и защите их прав); — работниками, находящимися на больничном или в отпуске (в том числе в отпуске по уходу за ребенком)	Статьи 81, 261, 269 ТК РФ
6	Работодатель обязан о предстоящем сокращении штата (численности) персонала сообщить (в письменной форме) в органы службы занятости и выборному органу первичной профсоюзной организации не позднее чем за два месяца до начала проведения мероприятий по сокращению, а в случае, если решение о сокращении может привести к массовому увольнению работников — не позднее чем за три месяца до начала проведения соответствующих мероприятий. Критерии массового увольнения определяются в отраслевых и (или) территориальных соглашениях	Статьи 82, 180 ТК РФ, п. 2 ст. 25 Закона РФ от 19.04.1991 N 1032-1
Компенсации
7	При расторжении трудового договора в связи с сокращением штата (численности) работнику (в том числе совместителю), помимо заработной платы за фактически отработанное время в месяце увольнения, выплачиваются: — денежная компенсация за все неиспользованные отпуска, рассчитанная исходя из среднего заработка, с учетом количества дней неиспользованного отпуска; — выходное пособие в размере среднего месячного заработка <*>. Выплата указанных сумм производится в день увольнения работника. Если работник в день увольнения не работал, то соответствующие суммы должны быть выплачены не позднее следующего дня после предъявления уволенным работником требования о расчете	Статьи 127, 140, 178 ТК РФ
8	На период трудоустройства за уволенным работником (за исключением совместителя) сохраняется средний месячный заработок (с зачетом выходного пособия), но не свыше двух месяцев <> со дня увольнения, а для работников учреждений, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, — не свыше трех месяцев <> со дня увольнения. Основанием для данной выплаты служат представленные бывшим работником справка из службы занятости и трудовая книжка	Статьи 178, 318 ТК РФ
9	При досрочном расторжении трудового договора (до истечения двухмесячного срока предупреждения) в связи с сокращением штата (численности) работодатель обязан выплатить работнику дополнительную компенсацию в размере среднего заработка работника, исчисленного пропорционально времени, оставшемуся до истечения срока предупреждения об увольнении	Статья 180 ТК РФ

Средний заработок для расчета компенсационных выплат

Компенсационные выплаты при увольнении по сокращению штата (численности) персонала рассчитываются исходя из средней заработной платы, порядок исчисления которой регламентирован ст. 139 ТК РФ и Положением об особенностях порядка исчисления средней заработной платы, утвержденным Постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 N 922 (далее — Положение N 922).

При любом режиме работы расчет средней заработной платы работника производится исходя из фактически начисленной ему заработной платы и фактически отработанного им времени за 12 календарных месяцев, предшествующих периоду, в течение которого за работником сохраняется средняя заработная плата. При этом календарным месяцем считается период с 1-го по 30-е (31-е) число соответствующего месяца включительно (в феврале — по 28-е (29-е) число включительно).

При исчислении среднего заработка учитываются все предусмотренные системой оплаты труда виды выплат, применяемые у соответствующего работодателя, независимо от источников этих выплат, в частности (п. 2 Положения N 922):

1) заработная плата, начисленная работнику:

— по тарифным ставкам, окладам (должностным окладам) за отработанное время;

— за выполненную работу по сдельным расценкам;

— за выполненную работу в процентах от выручки от реализации продукции (выполнения работ, оказания услуг), или комиссионное вознаграждение;

2) начисленные в редакциях средств массовой информации и организациях искусства гонорар работников, состоящих в списочном составе этих редакций и организаций, и (или) оплата их труда, осуществляемая по ставкам (расценкам) авторского (постановочного) вознаграждения;

3) заработная плата, выданная в неденежной форме;

4) заработная плата, окончательно рассчитанная по завершении предшествующего событию календарного года, обусловленная системой оплаты труда, независимо от времени начисления;

5) надбавки и доплаты к тарифным ставкам, окладам (должностным окладам) за профессиональное мастерство, классность, выслугу лет (стаж работы), знание иностранного языка, работу со сведениями, составляющими государственную тайну, совмещение профессий (должностей), расширение зон обслуживания, увеличение объема выполняемых работ, руководство бригадой и др.;

6) премии и вознаграждения, предусмотренные системой оплаты труда;

7) выплаты, связанные с условиями труда, в том числе выплаты, обусловленные районным регулированием оплаты труда (в виде коэффициентов и процентных надбавок к заработной плате), повышенная оплата труда на тяжелых работах, работах с вредными и (или) опасными и иными особыми условиями труда, за работу в ночное время, оплата работы в выходные и нерабочие праздничные дни, оплата сверхурочной работы;

8) другие виды выплат по заработной плате, применяемые у соответствующего работодателя.

При исчислении среднего заработка не учитываются выплаты социального характера и иные выплаты, не относящиеся к оплате труда, в частности (п. 3 Положения N 922):

— материальная помощь (при рождении, усыновлении (удочерении) ребенка, в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту, в связи со смертью члена (членов) семьи работника и др.);

— стоимость питания, проезда, обучения;

— стоимость санаторно-курортного лечения;

— компенсация расходов на оплату коммунальных услуг.

При исчислении среднего заработка из расчетного периода исключается время, а также начисленные за это время суммы, если (п. 5 Положения N 922):

— за работником сохранялся средний заработок в соответствии с законодательством РФ, за исключением перерывов для кормления ребенка, предусмотренных трудовым законодательством РФ;

— работник получал пособие по временной нетрудоспособности или пособие по беременности и родам;

— сотрудник не работал в связи с простоем по вине работодателя или по причинам, не зависящим от работодателя и работника;

— работник не участвовал в забастовке, но в связи с этой забастовкой не имел возможности выполнять свою работу;

— работнику предоставлялись дополнительные оплачиваемые выходные дни для ухода за детьми-инвалидами и инвалидами с детства;

— работник в других случаях освобождался от работы с полным или частичным сохранением заработной платы или без оплаты в соответствии с законодательством РФ.

Для расчета среднего заработка работника применяется следующая формула (п. 9 Положения N 922):

Средний заработок = Средний дневной заработок x Количество дней (календарных, рабочих) в периоде, подлежащем оплате.

1. Средний дневной заработок для расчета компенсации за неиспользованный отпуск определяется следующим образом:

А) если расчетный период отработан работником полностью:

Средний дневной заработок = Заработная плата за расчетный период / 12 мес. / 29,3 кал. дн.;

Б) если расчетный период отработан работником не полностью или из него исключалось время в соответствии с п. 5 Положения N 922:

Средний дневной заработок = Заработная плата за расчетный период / ((29,3 кал. дн. x Количество полностью отработанных календарных месяцев в расчетном периоде) + Количество календарных дней в не полностью отработанных календарных месяцах (календарном месяце)),

Количество календарных дней в не полностью отработанном календарном месяце = 29,3 кал. дн. / Количество календарных дней этого месяца x Количество календарных дней, приходящихся на время, отработанное в данном месяце.

2. Средний дневной заработок для расчета других компенсационных выплат , которые полагаются работнику при сокращении, исчисляется следующим образом:

Среднедневной заработок = Заработная плата за отработанные дни в расчетном периоде / Количество фактически отработанных в этот период дней.

Порядок расчета выплат по сокращению

Заработная плата. Заработная плата при сокращении рассчитывается в обычном порядке пропорционально отработанному в месяце увольнения времени с учетом всех доплат и надбавок.

Компенсация за неиспользованный отпуск. Как уже было отмечено выше, расчет данной компенсации должен производиться исходя из среднедневного заработка работника и количества дней неиспользованного отпуска.

При определении количества дней неиспользованного отпуска необходимо руководствоваться не только положениями ТК РФ, но и Правилами об очередных и дополнительных отпусках, утвержденными НКТ СССР 30.04.1930 N 169, в части, не противоречащей ТК РФ, Письмом Минздравсоцразвития России от 07.12.2005 N 4334-17, а также Рекомендациями <1>, Письмами <2> Роструда. Выделим основные моменты, на которые следует обратить внимание:

— каждый работник, проработавший в учреждении не менее 5,5 месяцев, имеет право получить очередной отпуск;

— очередной отпуск предоставляется один раз в рабочем году;

— право на следующий очередной отпуск в счет нового рабочего года возникает у работника по истечении 5,5 месяцев со дня окончания предыдущего рабочего года;

— работнику, отработавшему полный рабочий год, полагается полная компенсация за неиспользованный отпуск. При этом полный рабочий год исчисляется с даты приема сотрудника на работу и равен календарному году (12 месяцам);

— работник, проработавший в учреждении более одного года и увольняемый в связи с сокращением штата, вправе получить полную компенсацию за неиспользованный отпуск за последний рабочий год при условии, что он имеет в этом периоде 5,5 и более месяцев стажа, дающего право на отпуск;

— если рабочий год полностью не отработан, дни отпуска, за которые должна быть выплачена компенсация, рассчитываются пропорционально отработанным месяцам. При этом излишки, составляющие менее половины месяца, исключаются из подсчета, а излишки, составляющие не менее половины месяца, округляются до полного месяца;

— пропорциональная компенсация за неиспользованный отпуск рассчитывается исходя из расчета 2,33 дня отпуска за один месяц;

— округление количества календарных дней неиспользованного отпуска до целых дней надо делать не по правилам арифметики, а в пользу работника.

Выходное пособие. Расчет выходного пособия производится исходя из среднего дневного заработка работника и количества рабочих дней по графику работы в месяце, следующем за днем его увольнения (ст. 178 ТК РФ).

Поскольку течение сроков, с которыми связано прекращение трудовых отношений, начинается на следующий день после календарной даты, которой определено окончание трудовых отношений, отсчет количества дней, подлежащих оплате, нужно начинать со дня, следующего за днем увольнения (ст. 14 ТК РФ). К примеру, работник уволен 14 ноября. Отсчет количества дней, подлежащих оплате, следует производить с 15 ноября и до 14 декабря.

Средний месячный заработок за период трудоустройства. Средний месячный заработок сохраняется за работником начиная со дня, следующего за днем увольнения (ст. 14 ТК РФ). Выплаты прекращаются днем, предшествовавшим дню трудоустройства, либо днем истечения двухмесячного (трехмесячного — для «северян») срока со дня увольнения. За первый месяц сохранения среднего заработка на период трудоустройства работник получает выходное пособие, поэтому выплата за второй месяц периода трудоустройства рассчитывается с зачетом выходного пособия (ст. 178 ТК РФ).

Дополнительная компенсация в размере среднего заработка. Эта компенсация выплачивается наравне с другими выплатами, которые положены работнику по сокращению штата (численности) персонала. Размер дополнительной компенсации за досрочное расторжение трудовых отношений зависит от времени между фактической датой расторжения трудового договора и датой увольнения (ст. 178 ТК РФ).

Отсчет количества рабочих дней, подлежащих оплате, идет со дня, следующего за днем расторжения трудового договора, и заканчивается днем увольнения, который указан в уведомлении о сокращении штата (численности) (ст. 14 ТК РФ).

Пример. Работница учреждения культуры получила уведомление о предстоящем 17.10.2014 увольнении по сокращению штата. Должностной оклад работницы — 20 000 руб., график работы — 40-часовая рабочая неделя.

За расчетный период (с 01.10.2013 по 30.09.2014), который отработан полностью, в пользу работницы произведены следующие выплаты:

— заработная плата — 240 000 руб.;

— материальная помощь в связи со смертью члена семьи — 5000 руб.

Помимо основных выплат, которые положены по сокращению штата, работнице должна быть выплачена компенсация за 28 кал. дн. На новое место работы она устроилась 24.11.2014.

Рассчитаем выплаты, которые положены работнице в связи с увольнением по сокращению штата.

1. Заработная плата с 01.10.2014 по 17.10.2014 составит 11 304,35 руб. (20 000 / 23 раб. дн. x 13 раб. дн.).

2. Компенсация за неиспользованный отпуск будет исчислена следующим образом.

Средний дневной заработок будет равен 682,59 руб. (240 000 руб. / 12 мес. / 29,3 кал. дн.).

Разовая премия к 8 Марта и материальная помощь в связи со смертью члена семьи не учитываются при расчете компенсации, так как не относятся к оплате труда (п. 3 Положения N 922).

Компенсация за неиспользованный отпуск будет равна 19 112,52 руб. (682,59 руб. x 28 кал. дн.).

Расчетный период (с 01.10.2013 по 30.09.2014) отработан полностью, в нем 248 раб. дн. (по производственному календарю), поэтому средний дневной заработок будет равен 967,74 руб. (240 000 руб. / 248 раб. дн.).

Оплачиваемый период равен 19 раб. дн. (с 18.10.2014 по 17.11.2014).

Сумма выходного пособия составит 18 387,06 руб. (967,74 руб. x 19 раб. дн).

4. Средний дневной заработок на период трудоустройства рассчитывается в том же порядке, что и при расчете выходного пособия.

На данный период приходится 23 раб. дн., за 19 из которых выплачено выходное пособие, поэтому оплате подлежат 4 раб. дн.

Средний заработок на период трудоустройства составит 3870,96 руб. (967,74 руб. x 4 раб. дн.).

НДФЛ и страховые взносы с выплат по сокращению

НДФЛ. Заработная плата за фактически отработанное время, которая выплачивается при увольнении, а также компенсация за неиспользованный отпуск облагаются НДФЛ на основании пп. 6 п. 1 ст. 208, п. 1 ст. 209, п. 1 ст. 210 и п. 3 ст. 217 НК РФ.

Выходное пособие, средний месячный заработок на период трудоустройства и компенсация за досрочное расторжение трудового договора, выплаченные в сумме, не превышающей трехкратный размер (шестикратный — для «северян») среднего месячного заработка, НДФЛ не облагаются (п. 3 ст. 217 НК РФ, Письма Минфина России от 15.05.2013 N 03-04-05/16928, от 08.07.2013 N 03-04-05/26273).

Страховые взносы. Заработная плата за месяц увольнения и компенсация за неиспользованный отпуск подлежат обложению страховыми взносами в ПФР, ФСС и ФФОМС, а также взносами на случай травматизма в общем порядке (ч. 1 ст. 7 Федерального закона N 212-ФЗ <3>, пп. «д» п. 2 ч. 1 ст. 9 Федерального закона N 212-ФЗ, пп. 2 п. 1 ст. 20.2 Федерального закона N 125-ФЗ <4>).

Что касается обложения страховыми взносами остальных компенсационных выплат по сокращению, то они в 2014 г. не подлежат обложению в полной сумме, а с 2015 г. будут облагаться страховыми взносами в части превышения трехкратного размера (шестикратного — для «северян») среднего месячного заработка (пп. «а» п. 3 ст. 2, пп. «а» п. 1 ст. 5, ст. 6 Федерального закона от 28.06.2014 N 188-ФЗ).

Итак, выделим главное. Работнику при расторжении трудового договора в связи с сокращением штата (численности) положены следующие выплаты:

— заработная плата за месяц увольнения;

— денежная компенсация за все неиспользованные отпуска;

— выходное пособие в размере среднего месячного заработка;

— средний месячный заработок на период трудоустройства;

— дополнительная компенсация в размере среднего заработка (при досрочном расторжении трудового договора до истечения двухмесячного срока предупреждения).

Из указанных выплат в полном объеме подлежат обложению НДФЛ и страховыми взносами только заработная плата и компенсация за неиспользованный отпуск. Остальные компенсационные выплаты не облагаются НДФЛ и страховыми взносами. При этом обращаем ваше внимание на то, что в 2015 г. суммы выплат в виде выходного пособия и среднего месячного заработка на период трудоустройства будут облагаться страховыми взносами в части, превышающей в целом трехкратный размер (шестикратный — для «северян») среднего месячного заработка.

Работодатель, с работником, попавшим под сокращение должен полностью рассчитаться в последний день работы.

Сокращение штата – это внесение изменений в штатное расписание организации. При сокращении могут исключаться некоторые должности, и взамен введены другие. Это необходимо для повышения производительности труда при минимизации затрат.

Согласно трудовому законодательству, работодатель обязан соблюдать правила проведения процедуры. Если работодателем допущены нарушения проведения процедуры сокращения, то он должен восстановить на работника. Также от работодателя могут потребовать выплату компенсации за моральный ущерб, оплаты дней вынужденного прогула.

Какая положена компенсация

Компенсационные выплаты, причитающиеся работнику, регламентируются , Трудового кодекса РФ.

К компенсационным выплатам относятся:

– выходное пособие в размере среднемесячной заработной платы за период его пребывания без работы. Если работник не может устроиться на работу, то пособие выплачивается до трех месяцев, при этом он должен встать на учет в центр занятости населения;

– компенсацию за неиспользованный отпуск, предоставляемый работодателем в качестве дней отдыха ежегодно;

– заработная плата за отработанное время.

При увольнении работника в связи с сокращением штата, ему выплачивается дополнительное пособие, которое соответствует заработной плате за неотработанное время.

Расчет компенсации при сокращении

Размер выходного пособия исчисляется, исходя из размера средней месячной заработной платы. Он вычисляется за отработанное время до увольнения, принимаемого в качестве расчетного периода.

Размер среднемесячного заработка при этом исчисляется как частное величины заработной платы и расчетного периода, за который подсчитывается количество рабочих дней. В расчет не входят дни, когда работник был на больничном и дни отпуска.

Согласно статье 14 Трудового Кодекса РФ, период времени, отведенный работнику для устройства на работу, отсчитывается со дня, следующего за днем увольнения и до дня трудоустройства работника.

При повременной оплате труда, выходное пособие работнику начисляется за количество отработанных часов.

Если работник в силу каких-то причин пропустил последний рабочий день и не получил выплаты, причитающиеся ему, то наниматель должен отправить ему письменное сообщение о получение выплаты.

Компенсация за неиспользованный отпуск

За неиспользованный работником отпуск, работодатель должен выплатить ему компенсацию. Компенсации выплачивается в денежном эквиваленте. Размер компенсации равен величине отпускных средств. В соответствии со статьей 139 Трудового Кодекса РФ он обусловлен среднемесячной заработной платой работника.

Постановлением Правительства РФ № 922 от 22.12.2007 года утверждена методика расчета. Компенсация начисляется за все неиспользованные календарные дни ко времени увольнения.

Нормативные документы:

– «Правила об очередных и дополнительных отпусках», утвержденных НТК СССР 30.04. 1930 года № 169 (ст.28);

Работнику, проработавшему на предприятие более одного года, полагается компенсация за неиспользованный отпуск. Она платится в полном объеме за последний рабочий год, если работник отработал более 5,5 месяца до дня увольнения.

Расчет компенсации за неиспользованный отпуск при штатном сокращении

Денежная компенсация за неиспользованный отпуск рассчитывается так же, как и подсчитываются отпускные. При расчете учитываются неиспользованные календарные дни отдыха и отпускной стаж.

Расчет отпуска и компенсации за неиспользованный отпуск

При увольнении работника могут возникнуть следующие ситуации:
– когда работник заработал отпуск, но не использовал его. В этом случае при увольнении работнику выплачивается денежная компенсация за все неиспользованные отпуска (ст. 127 ТК РФ).

– когда работник использовал авансом отпуск, но не отработал соответствующее количество месяцев своего последнего рабочего года. В этом случае наниматель вправе из заработной платы (начисленной в окончательный расчет) произвести удержание суммы отпускных, приходящихся на использованные работником, но не отработанные ко дню увольнения дни отпуска (ст. 137 ТК РФ).

Официальные разъяснения по вопросу, какую - полную или пропорциональную - выплачивать при сокращении работника во второй и последующие рабочие различаются.

Различные уполномоченные ведомства много раз комментировали вопрос о размере в в связи с сокращением численности или штата компании. В частности, этому были посвящены следующие документы:

— письма Роструда от 04.03.2013 № 164-6-1 и от 09.08.2011 № 2368‑6-1;
— недавние Рекомендации Роструда, утвержденные на заседании рабочей группы по информированию и консультированию работников и работодателей по вопросам соблюдения трудового законодательства и нормативных правовых актов, содержащих нормы трудового права, протокол № 2 от 19.06.2014.

Чтобы разобраться, какой позиции следует придерживаться необходимо обратится к нормативной базе.

Трудовой кодекс регулирует не только время работы, он устанавливает виды периодов отдыха и их минимальную продолжительность. К числу периодов длительного отдыха относится ежегодный основной оплачиваемый отпуск, продолжительность которого в общем случае составляет 28 календарных дней.

Оплачиваемый отпуск предоставляется ежегодно. В стаж, дающий право на этот отпуск, включаются как периоды работы, так и время самого отпуска. Из этих норм можно сделать следующие выводы:

1) каждый рабочий год (отсчет которых ведется со дня приема на работу) состоит из 11 месяцев работы (округленно) и 28 календарных дней отпуска (округленно один месяц);

2) за один месяц «отпускного» стажа полагается 2,33 календарного дня (28 календ. дн. : 12 мес.) отпуска.

Поскольку прием на работу может быть произведен в любой день календарного года, предоставление работникам отпусков строго по истечении 11 месяцев работы было бы неправильным: поступивший на работу в январе всегда получал бы отпуск в декабре, а заключивший трудовой договор в июле - отдыхал бы всегда в июне и т. д.
В связи с этим отпуск полной продолжительности за первый рабочий год может быть предоставлен уже через шесть месяцев непрерывной работы, а второй и последующие отпуска могут предоставляться в любое время соответствующего рабочего года, в том числе и авансом.

Таким образом, на день увольнения работника могут возникнуть две противоположные по характеру ситуации:

— работник заработал определенное число дней отпуска, но не использовал их;
— работник использовал отпуск авансом, но не отработал соответствующее количество месяцев своего последнего рабочего года.

В первом случае при увольнении работнику выплачивается денежная компенсация за все неиспользованные отпуска.

Во втором случае работодатель имеет право из зарплаты, начисленной в окончательный расчет, произвести удержание суммы отпускных, приходящихся на использованные работником, но не отработанные ко дню увольнения дни отпуска.

Компенсация за неиспользованный отпуск- оформление, расчет, налоги и взносы

Из общих правил есть исключения. Если трудовой договор прекращается в связи с ликвидацией организации или сокращением ее численности или штата, действует особый порядок.

Когда отпускные, выплаченные авансом, не удерживаются.

Работодатель не имеет права удерживать из зарплаты увольняемого работника суммы оплаты за дни использованного, но не отработанного отпуска, если трудовой договор прекращается в связи:

— с ликвидацией;
— сокращением численности или штата компании.

НАПРИМЕР:
Расчет количества дней отпуска, использованных авансом Работника увольняют в связи с сокращением численности и штата работников организации 31 октября 2014 года.

За рабочий год (с 23 апреля 2014 года по 22 апреля 2015 года) работник использовал 28 календарных дней ежегодного оплачиваемого отпуска в августе 2014 года.

Необходимо определить, сколько дней отпуска работник отгулял авансом, следует ли при его увольнении удерживать излишне выплаченные отпускные?

На день увольнения стаж, дающий право на ежегодный оплачиваемый отпуск, за указанный рабочий год составил 6 месяцев 8 дней.

Излишки, составляющие менее половины месяца, исключаются из подсчета, а излишки, составляющие не менее половины месяца, округляются до полного месяца.

Таким образом, в данном случае «отпускной» стаж составляет 6 месяцев и работник имеет право на 14 календарных дней отпуска (28 календ. дн. : 12 мес. × 6 мес.).

Использовано, но не отработано 14 календарных дней (28 дн. – 14 дн.) ежегодного оплачиваемого отпуска.

Но работодатель не имеет права удержать суммы среднего заработка, начисленного работнику за «лишние» дни отпуска.

Таким образом, сокращаемый работник получает своеобразный «подарок» - денежную сумму, равную оплате за дни отпуска, приходящиеся на оставшиеся до окончания рабочего года месяцы.

Когда выплачивается полная компенсация за неполный рабочий год

Трудовым законодательством предусмотрено, что при увольнении в связи с ликвидацией компании (сокращением штата) работнику, который не использовал свое право на отпуск, выплачивается полная компенсация за неиспользованный отпуск - средний заработок за 28 календарных дней. Это правило действует, если увольняемый сотрудник проработал не менее 5,5 месяцев, подлежащих зачету в «отпускной» стаж.

При увольнении по сокращению штата работнику были выплачены выходное пособие и средний заработок за период трудоустройства. Через три дня работник заболел. Больничный лист он принес на следующий день после выздоровления. Возникает вопрос: нужно ли оплачивать больничный?

Ответ: В данной ситуации работник может претендовать на пособие. Так как он заболел в течение 30 дней после увольнения и вовремя предъявил больничный лист.

Однако за период болезни, совпавший с периодом трудоустройства после сокращения, работник может получить либо пособие, либо средний заработок. Как правило, сумма пособия оказывается меньше среднего заработка, и работнику невыгодно его выбирать.

Такой работник имеет право получить как сумму оплаты за дни заработанного ко дню увольнения отпуска, так и аналогичный указанному выше «подарок»: сумму оплаты за незаработанные дни отпуска, приходящиеся на оставшиеся до окончания рабочего года месяцы.

Наличие взаимосвязи между правом сокращаемого работника на получение полной компенсации за неиспользованный отпуск и запретом на удержание из его заработной платы суммы оплаты за неотработанные дни отпуска на практике замечают далеко не всегда. Это приводит к появлению ошибочных разъяснений.

Например: в вышеуказанных письмах Роструда был сделан вывод: п. 28 Правил об отпусках, предусматривающий полную компенсацию при увольнении работника, проработавшего от 5,5 до 11 месяцев в году и уволенного по основаниям, предусмотренным в данном пункте, применяется в том случае, если работник проработал в данной организации меньше года. Компенсация за второй рабочий год выплачивается пропорционально отработанному времени.

Может показаться, что эти разъяснения правомерны, поскольку основаны на дословном прочтении указанного пункта. Однако авторы писем забыли о необходимости рассмотрения всех норм законодательства о труде во взаимной зависимости.

Во-первых, запрет на удержание сумм оплаты за неиспользованные дни отпуска действует независимо от того, когда увольняют работника - в течение первого года работы или позже. Тогда и требование о выплате полной компенсации должно действовать и в случае увольнения работника в течение второго и последующих годов.

Иначе получается, что использовавшие авансом отпуск за второй и последующие рабочие годы работники получают «подарок» (при том, что успели отдохнуть), а не отдыхавшие работники «наказаны»: ни отдыха, ни денег. Очевидно нарушение равенства прав работников.

Во-вторых, предполагается, что стороны трудового договора добросовестно исполняют все требования законодательства, в том числе о ежегодном предоставлении оплачиваемого отпуска. То есть каждый рабочий год рассматривается отдельно от других.

В последующем Роструд изменил свою позицию и подтвердил: пункт 28 Правил об отпусках конкретизирует общие положения о праве на отпуск применительно к компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении.

Так, при увольнении работника по любым причинам проработавшего у данного работодателя не менее 11 месяцев, подлежащих зачету в срок работы, дающей право на отпуск, он получает полную компенсацию. Отсюда, и в иных случаях выплаты полной компенсации при увольнении речь идет о периоде, за который предоставляется отпуск (рабочий год), а не об общей продолжительности работы у данного работодателя.

Следовательно, работник, проработавший у работодателя больше одного года и увольняемый в связи с сокращением ее численности или штата, вправе получить полную компенсацию за неиспользованный отпуск за последний рабочий год, но только при условии, что он имеет в этом периоде пять с половиной и более месяцев стажа, дающего право на отпуск. К аналогичным выводам приходят и суды. Но следует отметить, что на практике далеко не всегда складываются идеальные ситуации и разобраться в них бухгалтеру бывает.

При сокращении бухгалтерский отдел предприятия, на котором трудился специалист, может удержать денежные средства за отпуск. Данное мероприятие проводится в том случае, если отпуск был предоставлен сотруднику авансом, то есть, раньше положенного по трудовому договору срока. Однако есть целый ряд ситуаций, при которых работодатель не имеет права взымать денежные средства с подчиненного.

Правила и нормы ведения предпринимательской деятельности некоторых организаций позволяют работникам оформлять отпуск авансом, на такие меры специалист может пойти осознанно или по просьбе начальства. Исключением являются только представители тех служб, которые играют стратегически важную роль на предприятии и не могут откладывать свои служебные полномочия на потом. Удержание денежных средств из заработной платы может применяться в нескольких случаях:

сокращение штата;
отпуск авансом;
увольнение специалиста;
перевод сотрудника на другое предприятие;
добровольно – принудительный отпуск.

Последний вариант часто можно встретить на тех предприятиях, деятельность которых связана с сезонностью или резкими изменениями спроса на товар или услугу. Использованный ранее отпуск должен быть удержан из доходов сотрудника. По закону работодатель имеет полное право взыскать с работника компенсацию денежных средств, если тот использовал время для отдыха авансом, после чего решил пойти в увольнение. В таком случае специалист не сможет получить полный расчет заработной платы. Из общей суммы дохода будет удержан использованный ранее период, на протяжении которого физическое лицо не занималось трудовой деятельностью.

Основы Трудового кодекса дают право каждому официально устроенному работнику право на получение отпуска. Календарные дни отдыха от трудовых обязательств могут быть распределены на два периода. Из этих основ и вытекает возможность получения отпуска авансом. Многие работодатели используют данный метод для мотивации и стимулирования работников, ведь такой подход к трудовым отношениям повышает работоспособность сотрудников.

Поступив на работу, специалист может запросить выход на отдых уже через шесть месяцев. Использованный период необходимо отработать, а вот при увольнении в последующем могут возникнуть проблемы в данной области.

В случае увольнения работника, который еще не успел использовать возможность пойти на заслуженный отпуск, работодатель обязан выплатить вместе с расчетом и отпускные денежные средства. Данное правило регламентировано соответствующими статьями Трудового кодекса Российской Федерации.

В данной сфере особое значение имеют социальные отпуска, которые предоставляются родителям и могут достигать семи дней. Такие периоды не относятся к ежегодным законным отпускам, поэтому и высчитывать их необходимо совершенно иначе. Однако претендовать на социальный период отдыха сотрудник может каждый рабочий год.

Обратите внимание! Штатный работник организации может претендовать за социальный отпуск или отказаться от него и потребовать финансовую компенсацию.

Из этого следуют, что при удержании денежных средств за использованный отпуск социальные периоды во внимание брать нельзя, так как каждый специалист имеет право воспользоваться данной возможностью.

При расчете календарных дней отпуска бухгалтерам необходимо учитывать актуальные нормы и правила государства, так как при увольнении работника могут возникать некие трудности. Все неиспользованные отпускные дни работник имеет право доказать в зале суда, например, когда запросит денежную компенсацию за отпуск авансом.

Практика показывает, что не все работодатели прибегают к удержанию денежных средств в процессе увольнения работника. По факту, руководство имеет полное право запросить компенсацию за то, что специалист получил отпуск авансом, но не успел до увольнения отработать данные денежные средства. Однако не все так просто, как кажется, государственное законодательство регламентирует целый ряд ситуаций, при которых удержание не может осуществляться.

Сотрудник может написать отказ от предложенного варианта перевода на другое место работы. В такой ситуации специалист отказывается от предложения по конкретным медицинским показаниям, поэтому может по праву отказаться от процедуры удержания денежных средств на момент увольнения.

Удержание денежных средств с заработной платы также не может осуществляться при сокращении штата, ликвидации, реорганизации предприятия. В данных двух случаях работодатель обязан рассчитать сотрудника в полном объеме, не запрашивая компенсацию при увольнении.

При смене собственника организации с сотрудников никто не имеет права удерживать средства. Это же право касается тех граждан, которые были призваны к военной или гражданской службе, были восстановлены на рабочее место в процессе судебного разбирательства.

Компенсация за использованный отпуск не взымается также в следующих случаях:

доказательство факта нетрудоспособности гражданина по конкретным медицинским показаниям;
смерть сотрудника;
отсутствие работника без известной причины;
факт чрезвычайных происшествий масштабного характера, которые влияют на выполнение трудовых обязанностей;
специалист находится на учебе или проходит курсы повышения квалификации;
период оформление пенсионных отчислений;
сокращение числа работников на предприятии.

Обратите внимание! Вероятность вышеперечисленных случаев довольно мала, поэтому каждому работнику необходимо быть готовым выплатить финансовую компенсацию работодателю за использованный авансом отпуск.

Чаще всего увольнение происходит по таким причинам:

по собственному желанию сотрудника;
в случае соглашения двух сторон трудового договора;
в случае грубого нарушения дисциплины трудового соглашения сторон.

Сокращение штата может стать для сотрудника не самым худшим вариантом. А вот после увольнения за нарушения трудовой дисциплины в трудовой книге физического лица может появиться негативная запись, которая повлияет на репутацию и будущее развитие профессиональной деятельности. Все вышеперечисленные причины увольнения не смогут уберечь физическое лицо от необходимости выплаты финансовой компенсации за использованный ранее отпуск.

Обратите внимание! Государство Российской Федерации регламентирует конкретные ограничения, выставляемые работодателям в процессе удержания денежных средств в процессе сокращения штата.

Финансовая компенсация составляет всего двадцать процентов от общей суммы заработной платы работника, поэтому специалисты при сокращении штата не особо страдают. В случае преувеличения двадцати процентов работодатель может взыскать деньги только в следующих случаях:

работник получил заработную плату, которая превышает полагаемую сумму из-за бухгалтерской ошибки;
сотрудник официально признан виновным в совершении производственной ошибки или является ответственным за брак производимой продукции;
заработная плата была выплачена в большем размере по причине неправомерных действий специалиста предприятия.

Ответственность за брак или производственную ошибку можно признать только тогда, когда есть прямые доказательства этого. Расследованием дел по порче имущества и продукции занимаются соответствующие комитеты организации.

Все остальные случаи могут быть рассмотрены только совместно с работником. Без согласия сотрудника руководство не может принимать решений по удержанию денежных средств из заработных плат.

Стоит отметить, что судебные представители всегда становятся на защиту работника, так как денежные средства во время трудовой деятельности были выплачены именно по инициативе руководства, поэтому возврат финансов практически невозможен в данном случае.

Предоставление отпуска в период сокращения

Вернуться назад на Сокращение отпусковМногие задаются вопросом: возможен ли отпуск при сокращении штатов? Также людей часто интересует, существуют ли какие-нибудь ограничения по отпускам, которые не были использованы. Чтобы ответить на эти вопросы, необходимо обратиться к законодательству Российской Федерации. После извещения о сокращении работник имеет право на неиспользованные дни отпуска.

Не предусмотрено каких-либо ограничений, которые препятствуют использованию своего отпуска за все предыдущие годы работы. Также существует закон, который предусматривает компенсацию за все неиспользованные дни отпуска. О расторжении трудового договора на основании сокращения должно быть сообщено заранее, а именно за 2 месяца.
Об этом говорится в 180 статье Трудового кодекса: 1.

Отпуск при сокращении штата

При этом важно знать, что оплачиваются все отпуска, которые были не использованы на момент увольнения. Положение о том, что денежная компенсация не выплачивается в случае, если предоставляется отпуск при сокращении должности за последние три года, уже отменено. Поэтому работник может требовать возмещения всех дней отдыха, независимо от их количества.

Рассчитать количество компенсации можно самостоятельно. Для этого нужно знать только количество дней отпуска и среднюю заработную плату. Кроме денежных средств, которые выплачены за неиспользованные отпуска, работодатель также выдает компенсацию, предусмотренную для каждого работника, попавшего под сокращение.
Эти выплаты являются временной мерой поддержания работника в период после расторжения договора.

С иском о взыскании с работодателя задолженности по компенсации неиспользованного отпуска сможете обратиться в течении 3-х месяцев со денька увольнения. Ст.392 ТК РФ.Уважаемая Светлана Викторовна! Была принята на место работника, находящегося в декретном отпуске, при сокращении штатов сократят меня или просто уволят Вопрос: Была принята на место работника, находящегося в декретном отпуске, при сокращении штатов сократят меня или просто уволят, расторгнув договор? Ответ Юриста: Здравствуйте! При сокращении на предприятии Вас также могут уменьшить и выплатить выходное пособие.Глядя какой у Вас контракт с работодателем???Должность работника, находящегося в отпуске по уходу за ребенком сокращению не подлежит, пока ребенку не исполнится три года. Статьи 256, 261 ТК РФ. Потому вам сокращение не угрожает.

Отпуск по беременности и учебный отпуск Отпуск может быть компенсирован материально по желанию самого работника Учебный отпуск при сокращении так же, как и отпуск по беременности, предоставляется согласно тем же правилам, что и обычный отпуск. Но в случае с беременностью работодатель может предоставить своей сотруднице право выбора другой должности, на которую та и будет переведена. При этом освободившееся место сокращается. После истечения времени отпуска работница может быть уволена.

Особенности отпуска по беременности Такое положение дел обосновано законодательством, которое предоставляет работодателю возможность изменять штатное расписание по своему усмотрению. Поэтому трудовые договоры могут расторгаться по усмотрению физического лица, которое выступает в качестве работодателя. Но на беременных сотрудниц данный пункт закона не действует.

Advokatregion

Если временной период предупреждения уже истек, а работник все еще находится в отпуске, то расторжение трудового договора может произойти только после окончания срока отдыха. То есть работник может отгулять все неиспользованные отпуска и при этом числиться в организации. Многих также интересует вопрос: можно ли получить очередной отпуск в период уведомления о сокращении? Да, это возможно.
В данном случае работодатель не вправе отказать в отпуске до момента расторжения договора. Отпуск может быть компенсирован материально по желанию самого работника. Для этого потребуется написать письменное заявление, в котором будет сообщаться о желании заменить время отпуска на материальную компенсацию.

Согласно данному документу работодатель обязан выплатить определенную денежную сумму в день, когда трудовой договор считается расторгнутым.

Использование отпуска при сокращении численности или штата работников

Инфо

Если же в договоре указана фиксированная сумма, к примеру, 30 тыс. рублей, то их работник и получит. Сюда же входит и заработная плата, которая насчитывается отдельно от выходного пособия, но получать ее сотрудник может не больше 2 месяцев. Это касается только тех, кто уходит не по собственному желанию.

При расторжении контракта сотрудник также вправе на нее рассчитывать. Пример: Ф. П. Алексеев был предупрежден о своем увольнении за несколько месяцев и уволен досрочно. Остаток дней, которые он недоработал до своего увольнения – 12, а отработанных дней за последний месяц – 22.

Если учесть, что за год (226 дней) он заработал 240 тыс. рублей, то за один день получил 1, 088 рублей. Значит, для расчета выходного пособия нужно умножить заработную плату за день на количество отработанных дней за последний месяц – 1, 088×22. В итоге, выходное пособие для Ф. П. Алексеева составит 23, 936 рублей.

Отпуск перед сокращением

Уволить сотрудника раньше, чем он вернулся из учебного отпуска, нельзя. Статья 81 ТК РФ прямо говорит о том, что такое увольнение возможно лишь в случае ликвидации предприятия или прекращении предпринимательской деятельности. Сокращение и декретный отпуск Каждая женщина, которая находится в декрете, должна понимать, что уволить ее невозможно. Хотя многие недобросовестные работодатели все равно стараются сократить молодую маму, не опасаясь, что это незаконно. Последствиями для организации могут быть:

штраф;
выплата женщине среднего заработка;
восстановление ее в должности;
компенсация за моральный ущерб.

Первое, что должна сделать такая женщина - это обратиться к юристам. Выиграть такое дело можно 100%, а вот оставлять безнаказанным этого работодателя не стоит.
Была выплачена компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении Вопрос: Уволена по сокращению штатов 7 ноября 2014г. Была выплачена компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении (пропорционально отработанному времени). Мне кажется, что не правильно произведён расчет. Действуют ли Правила об очередных и дополнительных отпусках (п.28), согласно которым при периоде больше 5 с половиной месяцев при сокращении штатов компенсация должна быть за полный год, т.е. 28 дней. Прием на работу - 2 апреля, т.е. период больше 7 месяцев. И в какой срок имею право обратиться в организацию для перерасчета и произведения доплаты. Ответ Юриста: имеете право обратится в течение года с момента увольненияПравила действующие, п.28 применяется в текущее время.

Обязаны ли дать отпуск при сокращении

Из этого количества вычитаются уже использованные сотрудником дни отпуска, и остается, к примеру, 13 дней (70 - 57). Дальше рассчитывается заработок за день и умножается на 13 дней. Если средняя сумма в день получается 1 тыс. рублей, то компенсация составит 13 тыс.

рублей. Возможны ли удержания? Никакие денежные средства при увольнении сотрудника не могут быть удержаны в пользу предприятия. Весь расчет с ним должен быть произведен не позднее последнего рабочего дня. Единовременные выплаты Единовременной выплатой при сокращении считается выходное пособие, заработная плата и различные компенсации. Чаще всего размер выходного пособия составляет средний месячный заработок сотрудника (ст.178 ТК РФ). При этом сумма может быть гораздо больше, если этот пункт прописан в коллективном договоре. Если сотрудник получал заработную плату приблизительно 20 тыс.